Suppression des échappatoires fiscales : zoom sur le transfert de base entre entreprises liées

Le département du Trésor américain et l’Internal Revenue Service (IRS) sont sur le point de mettre en œuvre un plan destiné à supprimer une importante échappatoire fiscale actuellement exploitée par des partenariats vastes et complexes. L’échappatoire, appelée « transfert de base entre parties liées », permet aux entreprises évoluant au travers de différentes entités juridiques d’échanger les prix d’achat d’actifs initiaux afin de maximiser les déductions ou minimiser les bénéfices futurs. Il est prévu que cette initiative pourrait générer plus de 50 milliards de dollars de recettes fiscales au cours de la prochaine décennie.

Renforcement des contrôles pour réduire l’écart fiscal

Cette stratégie fait partie des efforts continus visant à intensifier les audits sur les contribuables les plus riches, les grandes sociétés et les partenariats complexes. Les dépôts d’entreprises provenant d’entités intermédiaires possédant plus de 10 millions de dollars d’actifs ont connu une augmentation de 70 % entre 2010 et 2019. Toutefois, le taux de contrôle de ces sociétés de personnes a chuté de 3,8 % à 0,1 % au cours de la même période, contribuant à un écart fiscal annuel d’environ 160 milliards de dollars attribués au 1 % des déclarants les plus riches.

Le commissaire de l’IRS et le secrétaire au Trésor interviennent

Le commissaire de l’IRS, Danny Werfel, a soutenu que ces paradis fiscaux permettent aux contribuables fortunés d’éviter de payer leur juste part. Le nouveau plan vise à renforcer l’équité fiscale et à réduire le déficit en s’attaquant aux abus fiscaux de haut niveau sous plusieurs angles. La secrétaire américaine au Trésor, Janet Yellen, a souligné la nécessité de maintenir l’investissement du président Biden dans l’IRS afin de s’assurer que les contribuables ultra-riches paient leurs impôts et respectent les mêmes règles.

Projet de règlement : un examen plus approfondi

Les règlements proposés se concentreront sur les transactions de transfert de base qui manquent de substance économique ou n’ont pas d’objectif commercial significatif. En réprimant ces transactions, l’IRS espère augmenter les recettes fiscales des partenariats d’au moins 5 milliards de dollars par an au cours de la prochaine décennie. Le plan comprend également la publication de directives pour les comptables et les avocats, la proposition de règlements pour rendre obligatoire une déclaration plus détaillée par les grandes sociétés de personnes et la création d’équipes spécialisées au sein de l’IRS pour se concentrer sur ces partenariats.

Débats politiques sur le financement de l’IRS

Alors que l’administration Biden a plaidé pour une augmentation du financement de l’IRS afin de permettre une application plus stricte de la loi contre l’évasion fiscale, les républicains ont critiqué le financement supplémentaire comme une dépense inutile et ont cherché à réduire le budget de l’IRS. Cependant, l’administration reste optimiste quant au fait que l’investissement dans l’IRS rapportera des dividendes alors que de nouveaux auditeurs s’attaquent aux riches évadés fiscaux.

La controverse entourant les transactions de changement de base

Les entreprises de haut niveau et les particuliers fortunés ont de plus en plus recours aux transactions de changement de base ces dernières années. Ces transactions leur permettent de manipuler la valeur des actifs et de réduire leurs obligations fiscales. L’IRS soutient que beaucoup de ces transactions manquent de substance économique et violent la loi actuelle. En supprimant cette échappatoire, le gouvernement cherche à assurer l’équité fiscale et à empêcher l’usage abusif de structures d’entreprises complexes à des fins d’évasion fiscale.

Les détracteurs soutiennent que le code des impôts permet les changements de base et que les entreprises ne violent aucune règle. Ils postulent qu’il est du devoir du Congrès de modifier les règles si le changement de base entre parties liées doit être interdit. Bien que le projet de règlement puisse faire l’objet de contestations juridiques, l’IRS est résolu à sévir contre les transactions abusives qui exploitent le système fiscal.

Regard vers l’avenir : l’impact d’une application renforcée de la loi

L’initiative visant à supprimer l’échappatoire du transfert de base marque un pas important vers l’amélioration de l’équité fiscale et la réduction de l’écart fiscal. En ciblant les abus fiscaux de haut niveau, le gouvernement cherche à s’assurer que les contribuables fortunés paient leur juste part et respectent les mêmes règles que tout le monde. Les opinions peuvent diverger sur la légalité des transactions de transfert de base, mais l’IRS reste déterminé à faire respecter les règles actuelles et à empêcher les structures commerciales complexes d’être utilisées pour l’évasion fiscale. Au fur et à mesure que les efforts d’application de la loi s’intensifieront, il sera intéressant de voir l’impact résultant sur la perception de l’impôt et l’équité globale du système fiscal.